محاسبة حكومية - دبلوم

* تمت العمليات الآتية بإحدى الإدارات الحكومية التي بها " خزينة فرعية "
1- تسلمت الإدارة إيرادات جارية قيمتها 000 10 جنيهات بيانها كالآتي :
2000 ج نقداً - 3000 ج بشيكات مصرفية " و قد ورد إخطار البنك المركزي بتحصيلها ".
4000 ج بحوالات بريدية " ورد شيك بقيمتها من هيئة البريد ".
و الباقي خصما من مستحقات الغير .


* تمت العمليات الآتية في دفتر إحدي الحكومية التي لديها " خزينة فرعية "
1- تسلمت الوحدة إيرادات جارية جملتها 000 20 جنيه بيانها كالآتي :
5000 ج نقداً - 4000 ج بشيكات مصرفية - 3000 بحوالات بريدية حكومية ، و الباقي خصماً من
مستحقات الغير ، مع العلم أنه ورد إخطار تحصيل الشيكات.


- وردت حوالات بريدية قيمتها 2000 جنيه كإيراداً وورد من هيئة البريد شيك بقيمتها أرسل إلي البنك للتحصيل و تم التحصيل .
1- حصلت الوحدة الإيرادات الآتية :-
4000 جنيه نقداً ، 7000 جنيه بشيكات مقبولة الدفع ، 000 50 بحوالات بريدية ، 15000 جنيه خصماً
من مستحقات سابقة .


* تمت العمليات الآتية في إحدى الوحدات الإدارية الحكومية خلال شهر يناير 2006 ( لديها خزينة عامة ).
1- بلغت الإيرادات المحصلة 35000 جنيه بيانها كالآتي :
000 10 جنيه بموجب شيكات مصرفية .
12000 ج بموجب حوالات بريدية.
و الباقي ............. نـــــقــــــــداً .


* تسلمت الوحدة المبالغ الآتيـــــــــة :
4000 ج مبالغ تخص الوحدة .
6000 ج مبالغ تخص وحدة إدارية " وزارة الصحة ".
و المطلوب قيود اليومية اللازمة .


* تمت العمليات الآتية في دفتر إحدي الوحدات الحكومية التي لديها " خزينة عامة "
1- بلغت المتحصلات كما يلي :
15000 ج إيرادات تخص الوحدة "نقدا ، بشيكات ، و بحوالات بريدية " بالتساوي .
10000 ج إيرادات تخص وحدات أخري حصلت نقداً.
8000 ج غرامة تأخير علي أحد المقاولين بشيك مصرفي .


* تم توريد مبلغ 000 10 ج لخزينة البنك المركزي لزيادتها عن الحد الأقصى و قد ورد عنها حافة توريد.
- تسلمت الإدارة تأمينات جملتها 000 20 جنيها منها 5000 ج نقدا تأمينات مؤقتة ، و الباقي بشيكات مقبولة الدفع تأمينات نهائية .
- بلغت جملة التأمينات المؤقتة التي ردت لعدم رسوم العطاءات 12000 جنيها منها 5000 ج كانت محصلة بخطاب ضمان ، و الباقي كان محصل نقدا تم ردة بشيك " و لم يرد إخطار البنك المركزي بصرفة .
- تسلمت الوحدة تأمينات مؤقتة 15000 جنيه نقداً ، كما تسلمت تأمينات نهائية 6000 جنيه بخطاب ضمان.
- تم تحويل تأمينات مؤقتة قيمتها 8000 جنيه إلي تأمينات نهائية .


* تسلمت الوحدة الشيكات الآتية :
- شيك بمبلغ 3000 جنيه يخص تأمينات مؤقتة ، و شيك بمبلغ 5000 جنيه يخص إيرادات جارية و تم إرسال الشيكين للبنك المركزي للتحصيل – و قد وردت إخطارات من البنك تفيد تحصيل الشيك الأول و رفض الشيك الثاني .
المطلوب : إثبات قيود اليومية اللازمـــــــــة .


* تمت العمليات الآتية في دفاتر إحدى الوحدات الحكومية التي لديها " خزينة فرعية " .
- قامت الوحدة برد تأمينات نهائية جملتها 20000 جنيه نصفها كانت محصلة نقدا و الباقي بخطاب ضمان .
- تم رد تأمينات نهائية قيمتها 12000 جنيه لانتهاء الغرض منها و كانت محصلة بخطاب ضمان .
- حصلت الإدارة مبلغ 500جنيه نقدا غرامة تأخير علي أحد المقاولين .


* تسلمت الوحدة المبالغ الآتية نقـــــداً :
50 جنيه من أحد العاملين سبق صرفها له بالزيادة و تخص العام الحالي .
100 جنيه من أحد العاملين سبق صرفها خطأ و بدون وجه حق تخص العام الماضي .


- ورد للوحدة حواله بريدية بمبلغ 500 جنيه غرامة تأخير ، أرسلت للهيئة القومية للبريد حيث ورد منها شيك بالقيمة أرسل للبنك للتحصيل ، و قد إخطار تحصيله .
المطلوب : إثبات قيود اليومية اللازمة .


- حصلت الوحدة غرامة تأخير من أحد المقاولين بمبلغ 3000 جنية بشيك أرسل إلي البنك للتحصيل – تم تحصيله .


* تمت العمليات الآتية بإحدى الإدارات الحكومية التي لديها " خزينة عامة "
1- قامت الوحدة برد غرامة تأخير قيمتها 100 ج بموجب إذن صف مسحوب علي الخزينة و تم صرفة .


- ســــحبت الوحدة شيكا بمبلغ 000 10 مقدما لأحد الموردين علي ذمة توريد احتياجـــات الوحدة ، و قد ورد إخطار صرف الشيك من البنك المركزي ,


- سحبت الوحدة شيك بمبلغ 4500 جنيه قيمة المستحق لأحد المقاولين بعد خصم 200 جنية لمصلحة الضرائب و 300 جنية غرامات تأخير .


- لم يتسلم أحد العاملين مرتبه البالغ 450 جنيه لسفره إلي الخارج و بعد عودته طلب راتبه و تم الصرف بشيك تم صرفة .


- أصدرت الوحدة إذن صرف بمبلغ 100 جنيه علي أحد مكاتب البريد قيمة بدل سفر أحد العاملين – ثم صرف الأذن .


- سحبت الإدارة شيك رقم 55 د بمبلغ 2000 ج لأحد الموردين بدلا من الشيك رقم 333 المفقود منه .


- ارتد للوحدة أذن صرف بمبلغ 100 ج و ذلك لعدم الاهتداء لعنوان المستفيد ، و بعد الاهتداء للعنوان الصحيح استخرج له شيك بالقيمة .


- ارتد شيك قيمته 6000 جنيه لوفاة صاحب الحق و قد تقدم الورثة بطلب لصرف مستحقاته و تم صرفها بشيك .


• تمت العمليات الآتية في دفاتر إحدي الإدارات الحكومية التي لديها " خزينة فرعية " :
1. أنشئت سلفه مستديمة باسم الموظف حسن صلاح بمبلغ 300 ج سحب شيك بقيمتها ، و في نهاية الشهر تم استعاضة المنصرف من السلفة و قيمته 200 جنيه بسحب قيمته 250 جنيه و زيادة السلفه بالفرق ، و بمناسبة سفر موظف السلفة لأداء فريضة الحج تقرر نقل العهدة للموظف فكري صديق ، و قد قررت الوحدة إقفال السلفة حيث قدم الموظف مستندات المنصرف و قيمته 320 جنيه و قام بتوريد الباقي للخزينة .


• تمت العمليات الآتية في دفاتر إحدى الوحدات الحكومية التي لديها " خزينة فرعية " :
1. تم الترخيص بسلفة مستديمة بالإدارة و قيمتها 300 جنيه و قد سحب شيك بالقيمة ، و في نهاية إحدى الشهور بلغت مستندات المنصرف لاستعاضة السلفة 250 جنيه و تقرر زيادة السلفة إلي 400 ج وحرر الشيك اللازم " مع العلم أنه وردت إخطارات صرف الشيك من البنك المركزي " .


- سحبت الإدارة شيكا بمبلغ 600 جنيه كسلفة مؤقتة لأحد العاملين بها لشراء بعض الأصناف للإدارة ، و قد ورد إخطار صرف الشيك من البنك المركزي ، و قدم الموظف فاتورة الشراء بمبلغ 550 جنيه و خصم من البائع مبلغ 20 ج دمغة و ضرائب ورد المبلغ المتبقي لخزينة الإدارة لتسوية السلفة .


• تمت العمليات الآتية بإحدى الإدارية الحكومية التي لديها " خزينة عامة " :
- دفعت الوحدة مبلغ 3000 جنية بشيك لأحد المتعهدين مقدما و تم المشتريات بفاتورة قيمتها 2500 جنية ورد المتعهد الباقي بشيك في نفس العام .


- تم تسوية الأمانة المدفوعة مقدما لهيئة السكك الحديدية و قيمتها 000 10 ج حيث تبين عدم استخدامها بالكامل ، و تم تحصيل باقي الأمانة بشيك قيمته 2000 ج في العام التالي أرسل للتحصيل وورد إخطار تحصيله .
المطلوب : إثبات قيود اليومية اللازمة .


- سحبت الوحدة شيكاً بمبلغ 500 لأحد الموظفين كسلفة مؤقتة لشراء أدوات كتابية و قد قام الموظف بشراء الأدوات الكتابية بمبلغ 400 جنية و خصم من البائع 10 جنية لحساب مصلحة الضرائب . و قد قام الموظف برد باقي السلفة لخزينة الوحدة الفرعية .


- تسلمت الوحدة من أحد العاملين المتبقي من السلفة المؤقتة 50 جنية لتسويتها علما بأن المنصرف من السلفة 450 جنية .


- سحب الإدارة شيكا بملبغ 000 10 جنية كأمانة مقدما للهيئة القومية للبريد علي ذمة صرف أذن الصرف المسحوبة عليها ، و قد تبين عند تسوية الأمانة أن المستخدم منها 8000 جنية فقط و قامت الهيئة بد باقي الأمانة بشيك أرسل للبنك للتحصيل و قد ورد إخطار تحصيله .
المطلوب : إثبات قيود اليومية اللازمة علماً بأن إخطارات صف الشيكات وردت من البنك المركزي .


- سحبت الوحدة شيكاً بمبلغ 15000 جنية للهيئة القومية للبريد أمانة علي ذمة صرف أذون الصرف المسحوبة علي مكاتبها – صرف الشيك .


- فتحت الوحدة اعتمادا مستنديا بمبلغ 000 1500 جنيه لدي البنك المركزي لاستيراد أجهزة و معدات من الخارج ، و قد كان المبلغ المخصص بالموازنة 000 1000 جنيه فقط ، و قد و ردت الدفعة الأولي من الأجهزة و قيمتها 000 700 جنيه .
المطلوب : إثبات قيود اليومية اللازمة .


- فتحت الوحدة اعتمادا مستندياً بالخارج قيمة 000 15000 ج ، و قد وردت الدفعة الأولي من الأجهزة و قيمتها 000 40 ج .


- فتحت الوحدة اعتماد مستندي لدي البنك المركزي بمبلغ 000 2000 جنيه لشراء معدات من الخارج علماً بأن المبلغ المعتمد بالموازنة لهذا الغرض 000 1500 جنية .
المطلوب : قيود اليومية اللازمة .






• تمت العمليات الآتية في دفاتر إحدى الإدارات الحكومية .
- بلغت قيمة شيك صافي المرتب للعاملين في نهاية أحد الشهور 000 30 ج و ذلك بعد خصم الاستقطاعات الآتية .
3200 ج ضريبة كسب عمل و دمغة – 000 10 ج تأمينات و معاشات – 700 ج نقابة و نوادي – 100 ج نفقة شرعية – فإذا علمت أن :
1- تم صف شيك المرتبات بموجب إخطار البنك المركزي .
2- ارتد للوحدة شيك النفقة الشرعية لوفاة صاحب الحق .
3- تم سحب إذن صرف للورثة مسحوب علي هيئة البريد ، و قد تم صرفة .
4 – استحق لأحد المتعهدين فاتورة قيمتها 5000 ج و قد سحب لأمة شيك بعد خصم 10% غرامة تأخير ، 100 ج دمغة و ضرائب ، وود إخطار صرف الشيك ثم أرسل شيك بالمستحق لمصلحة الضرائب " لم يرد إخطار صفة " .
المطلوب : إثبات قيود اليومية اللازمة .


• تمت العمليات الآتية في دفاتر إحدي الوحدات الحكومية التي لديها " خزينة عـامــة " :
بلغ إجمالي مرتبات العاملين في نهاية أحد الشهور 29000 ج و قد كانت الاستقطاعات كما يلي :-
- 750ج ضريبة كسب عمل و دمغة – 5000 ج تأمين و معاشات – 100 ج نقابات و نوادي – 1000 ج أقساط سلف بنك مصر – 100ج نفقة شرعية – 50 ج جزاءات – فإذا علمت أن :
1- تحصل الوحدة 1 % عمولة تحصيل من أقساط سلف البنوك .
2- ورد إخطار صرف شيك المرتبات من البنك المركزي .
3- لم يتسلم أحد العاملين مرتبه و قدره 120ج و أودع الخزينة .
المطلوب : إثبات قيود اليومية اللازمة .


- بلغ إجمالي مرتبات العاملين عن شهر يناير 2006 مبلغ 25000 جنية ( 000 20 جنيه مرتبات أصلية – 2000بدلات – 3000 حصة الحكومة في الأمينات و المعاشات .
* و كانت الاستقطاعات كالتالي :-
- ؟؟؟؟ حصة الحكومة في التامين و المعاشات ( 15 % ) - ؟؟؟؟ حصة العاملين في التأمين و المعاشات (10% ) 2000 ج ضريبة كسب عمل و دمغة – 200 ج اشتراك العاملين بالنقابة و النادي – 1000 ج أقساط سلف العاملين من البنك الأهلي – 100 جزاءات موقعة علي العاملين – 250 نفقة شرعية .
1- فإذا علمت أن تحصيل الوحدة علي عمولة تحصيل 1 % من الشركات و البنوك .
2- ورد إخطار من البنك المركزي يفيد صرف الشيكات .
3- لم يتسلم أحد العاملين مرتبة البالغ 350 ج أودع الخزينة .
المطلوب : إثبات قيود اليومية .


البيانات الآتية تمثل إجمالي عمليات يوم 1 / 10 / 2006 في احدي المصالح الحكومية و المستخرجة من مجموع يومية استمارات الصرف و التسوية 224 ع . ح :
- جانب منه ( المجموع 000 100 جنيه ) .
000 40 الاستخدامات – 1000 الإيرادات بالاستبعاد – 4000 الحسابات الجارية المتنوعة ( 3000 شيكات تحت التحصيل – 1000 النقدية ) – 5000 حسابات التسوية المدنية – 3000 حسابات التسوية الدائنة – 30000 الحسابات النظامية المدنية – 17000 الحسابات النظامية الدائنة .
- جانب له ( المجموع 000 100 جنيه ) .
4000 الإيرادات – 500 الاستخدامات بالاستبعاد – 000 40 الحسابات الجارية المتنوعة ( 8000 الشيكات -500 الحوالات – 31500 البنك المركزي ) – 1000 حسابات التسوية المدينة – 7500 حسابات التسوية الدائنة - ؟؟؟؟ الحسابات النظامية المدينة - ؟؟؟؟ الحسابات النظامية الدائنة .
المطلوب : إعداد ميزانية المراجعة اليومي ( كشف الحسبة اليومي 69 ع . ح ) .












- ورد إلي إحدى الإدارات الحكومية من بعض الوحدات التابعة لها استمارات صرف 50 ع . ح التالية و التي تخص مستحقات بعض العاملين بها :
1- في 15 / 8 / 2005 استمارة واردة من الوحدة ( أ ) صافي قيمتها 300.75 ج فروق مكافأة مستحقة للموظف ياسر كمال ، و سلكت للمراجعة في اليوم التالي للموظف المختص رجب ناظم الذي ردها بعد المراجعة بتاريخ 21 الجاري ، و تم تسليمها إلي قسم الشطب في نفس التاريخ ع / لي البنك المركزي .
2- في 20 / 8 / 2005 استمارة واردة من الوحدة (ب) صافي قيمتها 150.80 ج فروق علاوة تشجيعية مستحقة للموظف سعيد عيد ، و سلمت للمراجعة بعد يومين من تاريخ ورودها للموظف المختص أحمد إمام الذي قام بالانتهاء من المراجعة في نفس اليوم ، و تم تسليمها إلي قسم الشطب بتاريخ 25 الجار ى للموظف المختص محمد عادل حيث أهمل في عمله و لم يستخرج الشيك المستحق حتى 10/9/2005 و تم تحويله للشئون القانونية للتحقيق معه بناء علي الشكوى المقدمة من صاحب الحق .
المطلوب : إعداد الاستمارة 55 ع . ح ( دفتر حصر طلبات الصرف الواردة ) .




البيانات الآتية تمثل إجمالي عمليات يوم 1 / 7 / 2006 في احدي الوحدات الحكومية و المستخرجة من دفتر 224 ع . ح :
- جانب منه .
000 35 الاستخدامات – 6000 الحسابات الجارية المتنوعة( 4000 شيكات تحت التحصيل – 2000 النقدية ) – 7000 الحسابات المدينة تحت التسوية – 5000 الحسابات الدائنة تحت التسوية – 25000 الحسابات النظامية المدينة – 15000 الحسابات النظامية الدائنة .
- جانب له .
14000 الإيرادات – 1500 الاستخدامات بالاستبعاد – 000 29 الحسابات الجارية المتنوعة ( 9000 الشيكات – 5000 الحوالات – 15000 البنك المركزي ) 4000 حسابات مدينة تحت التسوية – 4500 حسابات دائنة تحت التسوية - ؟؟؟؟ الحسابات النظامية المدينة - ؟؟؟؟ الحسابات النظامية الدائنة .
المطلوب : إعداد ميزانية المراجعة اليومي ( كشف الحسبة اليومي 69 ع . ح ) .




1- 1/3/2006 سحبت الوحدة شيكا بمبلغ 500 جنيه سلفة مؤقتة باسم / احد العاملين لشراء أدوات كتابية – تم صرف الشيك بتاريخ 3/3/2006 .
2- 5/3/2006 دفعت الوحدة المستحق لمصلحة الضرائب بشيك قيمته 1500 جنية .
3- 7/3/2006 صرفت الوحدة مبلغ 200 ج بشيك باسم احد العاملين بالوحدة لإنشاء سلفة مستديمة تم الترخيص بها – تم صرف الشيك .
المطلوب : 1) إثبات العمليات السابقة بدفتر حسا الشيكات 56 ع . ح .
2) حساب قيمة الشيكات المسحوبة و لم تصرف بعد .