شوف المراجعة
مراجعات هامة في المحاسبة الحكومية
السؤال الأول
الإيرادات
حصلت الوحدة الإيرادات الآتية ( الخزينة عامة )
5000ج نقدا- 3000ج بشيكات- 4000 بحوالات بريدية
وقد تم تحصيل الشيك
من مذكورين
5000 حـ / الخزينة
3000 حـ / شيكات تحت التحصيل
4000 حـ / جاري نقدية بالبريد إيداعات
12000 إلي حـ / الإيرادات
3000 من حـ / جاري البنك المركزي
3000 الي حــ/ شيكات تحت التحصيل
حصلت 500 نقدا ( خزينة فرعية ) غرامة تأخير
500 من حـ/ النقدية المحصلة تحت التسوية
500 إلي حـ/ إيرادات متنوعة
ورد شيك من هيئة البريد بمبلغ 2000 قيمة حوالات بريدية
2000 من حــ/ شيكات تحت التحصيل
2000 الي حـ/ جاري نقدية بالبريد إيداعات
التأمينات
تسلمت الإدارة 5000ج نقدا تأمينات مؤقتة
5000 من حـ/ النقدية المحصلة تحت التسوية
5000 الي حــ/ جاري تأمينات للغير / مؤقتة
تسلمت الإدارة تأمينات نهائية بشيكات بمبلغ 8000ج
8000 من حـ/ شيكات تحت التحصيل
8000 الي حــ/ جاري تأمينات للغير / نهائية
حصل تأمين نهائي بمبلغ 6000ج بخطاب ضمان
6000 من حـ/ الكفالات عن تأمينات للغير / نهائية
6000الي حـ/ تأمينات للغير/ نهائية م خطاب ضمان
رد تأمين نهائي بمبلغ 15000ج بخطاب ضمان
15000حـ/ تأمينات للغير/ نهائية م خطاب ضمان
15000حـ/ الكفالات عن تأمينات للغير / نهائية
حصلت الوحدة نقدا ( خزينة عامة ) مبلغ 25000ج تأمينات منها 10000ج تأمين مؤقت والباقي تأمين نهائي
25000 من حـ / الخزينة
الي مذكورين
10000 حــ/ جاري تأمينات للغير / مؤقتة
15000 حــ/ جاري تأمينات للغير / نهائية
السؤال الثاني
لم يتسلم احد العاملين مرتبة بمبلغ 200ج مرتب احد العاملين خلال الشهر وذلك نقدا .
500 من حـ/ النقدية المحصلة تحت التسوية
500 الي حـ/ جاري مبالغ دائنة تحت التسوية باسم الموظف
- بعد عودة الموظف تم سحب شيك بالمبلغ وقد صرف الشيك
500 من حـ/ جاري مبالغ دائنة تحت التسوية باسم الموظف
500 الي حـ/ الشيكات
500 من حــ/ الشيكات
500 إلي حـ/ جاري البنك المركزي
الشيكات الصادرة
سحب شيك لأحد المتعهدين بمبلغ 10000ج بعد خصم 1000 غرامة تأخير – 2000ج دمغة وضرائب
13000 من حـ/ الاستخدامات الجارية
إلي مذكورين
10000 حــ/ الشيكات
1000 حـ/ إيرادات متنوعة
2000 حـ/ جاري مبالغ دائنة تحت التسوية باسم مصلحة الضرائب
10000 من حـ/ الشيكات
10000 الي حـ/ جاري البنك المركزي
سدد المستحق لمصلحة الضرائب بشيك
2000 من حـ/ جاري مبالغ دائنة تحت التسوية باسم مصلحة الضرائب
2000 الي حـ/ الشيكات
البديل
بلغت جملة الأجور 30000ج عبارة عن
20000مرتبات أصلية
3000 حصة الحكومة في التأمين والمعاشات
5500 بدلات
وكانت الاستقطاعات كما يلي :
3200جضريبة كسب عمل ودمغة
5000ج تأمينات ومعاشات (3000حكومة – 2000 عاملين )
700ج نقابة ونادي -500 بنك مصر
100ج نفقة شرعية – 1000 أقساط مشتريات
500 صندوق الجزاءات
فإذا علمت أن:-
- تحسب عمولة بنسبة 1% علي البنوك والشركات
- تم صرف شيك المرتبات بموجب إخطار البنك المركزي
30000 من حـ / الاستخدامات الجارية
20000 مرتبات أصلية
3000 حصة الحكومة في التأمينات
7000 بـــــدلات
إلي مذكورين
15 حـ/ إيرادات متنوعة
10385 حـ/ جاري مبالغ دائنة تحت التسوية باسم
3200 مصلحة الضرائب
5000 هيئة التأمينات والمعاشات
10900 495 بنك مصر 500×1%= 5
990 أقساط مشتريات
1000 × 1 % = 10
700 نقابات ونوادي
500 حـ/ صندوق الجزاءات
19100 حـ/ الشيكات ( 30000- 10900 )
100 شيك نفقة شرعية
19000 شيك صافي الأجور
19000 من حـ/ الشيكات
19000 الي حـ/ جاري البنك المركزي
السؤال الثالث كوكتيل
السلفة المستديمة
تم أنشاء سلفة مستديمة بمبلغ 300ج بشيك طرف حسن
300 من حـ/ جاري السلف المستديمة طرف حسن
300 الي حـ/ الشيكات
300 من حـ/ الشيكات
300 الي حـ/ جاري البنك المركزي
تم استعاضة المنصرف من السلفة وقدرة 150 فتم تخفيض السلفة بمبلغ 50ج وحرر شيك بالمبلغ .
150 من الاستخدامات الجارية
الي مذكورين
50 حـ/ جاري السلف المستديمة طرف .......
100 حـ/ الشيكات
100 من حـ/ الشيكات
100 الي حـ/ جاري البنك المركزي
تم استعاضة المنصرف من السلفة وقدرة 200 فتم سحب شيك بمبلغ 250ج وذلك لزيادة السلفة
من مذكورين
200 حـ/ الاستخدامات الجارية
50 حـ/ جاري السلف المستديمة طرف .......
250 الي حـ/ الشيكات
250 من حـ/ الشيكات
250 الي حـ/ جاري البنك المركزي
السلفة المؤقتة
سحبت الإدارة شيكا بمبلغ 600ج قيمة سلفة مؤقتة لأحد العاملين بها لشراء بعض الأصناف للإدارة وقد تم الشراء بمبلغ 550ج ورد الباقي بالاضافه الي مبلغ 20ج دمغة وضرائب الي الخزينة العامة
600 من حـ/ الاستخدامات الجارية
600 الى حـ/ الشيكات سحب بشيك
600 من حـ/ الشيكات صرف الشيك
600 إلى حـ/ جارى البنك المركزي
قيد نظامي
600من حـ/ االمبالغ المنصرفة كسلف مؤقتة
600 إلى حـ/ الاستخدامات المنصرف عن سلف مؤقتة
70 من حـ/ الخزينة ( رد المتبقي + الدمغات )
الى مذكورين
50 حـ/ الاستخدامات الجارية بالاستبعاد
20 حـ/ جارى مبالغ دائنة تحت التسوية باسم مصلحة الضرائب
600 من حـ/ الاستخدامات المنصرف عنها سلفة مؤقتة
600 الى حـ/ المبالغ المنصرف عنها سلف مؤقتة
امانة هيئة السكك الحديدية
دفعت مبلغ 20000ج لهيئة السكك الحديدة على ذمة صرف اســتمارات بدل الســفر للعاملين بها وقد تم صرف مبلغ 18000 ج ورد المتبقي بشيك (نفس السنة)
20000 من حـ/ الاستخدامات الجارية
20000 الى حـ/ الشيكات (سحب بشيك)
20000 من حـ/ الشيكات ( صرف الشيك)
20000 الي حـ/ جاري البنك المركزي
قيد نظامي
20000 من حـــ/ الأمانة المدفوعة مقدما لهيئة السكك الحديدية
20000 الى حـ/ الاستخدامات المدفوع عنها أمانة مقدما
رد المتبقي فى نفس السنة
2000 من حـ/ شيكات تحت التحصيل
2000 الى حـ/ الاستخدامات بالاستبعاد
20000 من حـ/ الاستخدامات المدفوع عنها أمانة مقدما
20000 إلى حـ/ الأمانة المدفوعة مقدما لهيئة السكك الحديدية
الغاء القيد النظامي
المبالغ المدفوعة مقدما لجهات غير حكومية
دفعت مبلغ 8000ج لأحد المتعهدين لشراء مهمات وقد تم توريد ما قيمتة 7000 ورد المتعهد الباقي بشيك فى سنة تالية
8000 من حـ/ الاستخدامات الجارية
8000 الى حـ/ الشيكات ( سحب شيك)
8000 من حـ/ الشيكات صرف الشيك
8000 الي حـ/ جاري البنك المركزي
اجراء قيد نظامي
8000 من حـ/ المبالغ المدفوعة مقدما عن استخدامات جارية
8000 الى حـ/ الاستخدامات المدفوع عنها مبالغ مقدما
1000من حـ/ شيكات تحت التحصيل رد المتبقي
1000 الى حـ/ إيرادات متنوعة
8000 من حـ/ الاستخدامات المدفوع عنها مبالغ مقدما
8000 الى حـ/ المبالغ المدفوعة مقدما عن استخدامات جارية
الغاء القيد النظامي
أمانة هيئة البريد
دفع مبلغ 6000ج لهيئة البريد كأمانة على ذمة صرف أذون الصرف المسحوبة على مكاتبها وتم سحب أذون بمبلغ5000ج ورد باقي الأمانة بشيك
دفع لهيئة البريد
6000 من حـ/ جارى نقدية بالبريد أمانة
6000 إلى حـ/ الشيكات
6000 من حـ/ الشيكات صرف الشيك
6000 إلى حـ/ جارى البنك المركزي
سحب اذن صرف
5000 من حـ/ الاستخدامات الجارية
5000 إلى حـ/ الحــــوالات
5000 من حـ/ الحــــوالات صرف اذن الصرف
5000 الى حـ/ جارى نقدية بالبريد أمانة
1000 من حـ/ شيكات تحت التحصيل رد المتبقي
1000 الى حـ/ جارى نقدية بالبريد أمانة
الاعتمادات المستندية
فتح اعتمادا مستنديا بمبلغ 90000ج علما بأن المبلغ المعتمد بالموازنة هو 60000ج
من مذكورين
60000 حـ/ الاستخدامات الجارية (المبلغ المعتمد)
30000 حـ/ جارى الاعتمادات والتحويلات النقدية بالخارج
90000 إلى حـ/ جارىا لبنك المركزي(اكبر رقم)
إجراء القيد النظامي ( اكبر رقم )
90000 من حـ/ المبالغ المفتوح عنها اعتمادات
أوتحويلات نقدية بالخارج
90000الىحـ/ الاستخدامات المفتوح عنها
اعتمادات أوتحويلات نقدية بالخارج
تم اعتماد باقي مبلغ المبلغ في موزانة العام التالي ( بفرق المبلغ ) 30000
30000من حـ/ الاستخدامات الجارية (المبلغ المعتمد)
30000 الي حـ/ جارى الاعتمادات والتحويلات النقدية بالخارج
إجراء قيد عكسي للقيد النظامي بقيمة ما وصل
90000من حـ/ الاستخدامات المفتوح عنها
اعتمادات أو تحويلات نقدية بالخارج
90000الي حـ/ المبالغ المفتوح عنها اعتمادات أو
تحويلات نقدية بالخارج
فتح اعتمادا مستنديا بمبلغ 50000ج علما بأن المبلغ المعتمد بالموازنة هو 60000ج
50000 من حـ/ الاستخدامات الجارية (مبلغ الاعتماد)
50000 إلى حـ/ جارىا لبنك المركزي
السؤال الرابع تمرين رقم 1
جانب منه ( المجموع 300000 جنية )
115000 الاستخدامات - 3000 الإيرادات بالاستبعاد - 12000 الحسابات الجارية المتنوعة ( 5000 شيكات تحت التحصيل – 7000 النقدية ) – 14000 حسابات التسوية المدينة – 8000 حسابات التسوية الدائنة - 148000 حسابات نظامية.
جانب له ( المجموع 300000 جنية )
13000 الإيرادات – 1000الاستخدامات بالاستبعاد – 12000 الحسابات الجارية المتنوعة ( 24000 الشيكات – 1000 الحوالات – 100000 البنك المركزي ) – 1000 حسابات التسوية المدينة – 12000 حسابات التسوية الدائنة - ؟؟؟ حسابات نظامية
المطلوب : إعداد ميزان المراجعة اليومي " كشف الحسبة اليومي 69 ع . ح
كشف الحسبة اليومي 69 ع . ح ..
40000
10000
4000
5000
11000
30000
100000 الاستخدامات
الإيرادات بالاستبعاد
الحسابات الجارية المتنوعة
3000 شيكات تحت التحصيل
1000 النقدية
حسابات التسوية المدينة
حسابات التسوية الدائنة
حسابات نظامية
4000
500
40000
1000
7500
47000
100000 الإيرادات
الاستخدامات بالاستبعاد
الحسابات الجارية المتنوعة
8000 الشيكات
500 الحوالات
31500 البنك المركزي
حسابات التسوية المدينة
حسابات التسوية الدائنة
حسابات نظامية
قيود للذكاء
تسلمت غرامة تأخير علي احد المقاولين بشيك مصرفي
80000من حــ/ شيكات تحت التحصيل
8000 الي حــ/ إيرادات متنوعة
تسلمت مبلغ 50 ج من احد العاملين صرفت خطأ في نفس السنة .
50 من حـ/ الخزينة
50 الي حـ/ الاستخدامات بالاستبعاد
رد غرامة تأخير بمبلغ 200ج بشيك
200 من حـ/ إيرادات متنوعة بالاستبعاد
200 الى حـ/ الشيكات
حصلت الخزينة العامة الإيرادات آلاتية
3500ج مبالغ تخص الوحدة–2400ج مبالغ تخص وزارة الصناعة – 1000ج تخص إحدى الوحدات التابعة لها
6900 من حـ / الخزينة
الى مذكورين
3500حـ / الإيرادات
2400حـ / جارى مبالغ دائنة تحت
التسوية بأسم وزارة الصناعة
1000حـ / النقدية المحصلة تحت التسوية
تم استعاصة المنصرف من السلفة وقدرة 100 كما تم توريد المتبقي منها نقدا وقدره 50ج وذلك لقفل السلفة
من مذكورين
100 حـ/ الاستخدامات الجارية
50 حـ/ النقدية المحصلة تحت التسوية
150 الي حـ/ جاري السلف المستديمة طرف
* ورد شيك من هيئة البريد بقيمة ما حصل طرفها بمبلغ 4000ج
4000من حـ / شيكات تحت التحصيل
4000الى حـ/ جارىا لنقدية بالبريد إيداعات
إذا ذكر حصل نقدا50 باقي سلفة مؤقتة مبلغها200
50 من حـ/ النقدية المحصلة تحت التسوية
50 الى حـ/ الاستخدامات بالاستبعاد
200 من حـ/ الاستخدامات المنصرف عنها سلف مؤقتة
200 الى حـ/ المبالغ المنصرفة كسلف مؤقتة
* سددت 1000 لمصلحة الضرائب و3000 لهيئة التأمين والمعاشات
4000 من حـ/ جارى مبالغ دائنة التسوية بأسم
1000 مصلحة الضرائب
3000 هيئة التأمين والمعاشات
4000 الى حـ/ الشيكات
ملحوظة هامة جدا 000000
استلم / حصل / ورد / يكون الطرف الدائن أما ايرادات أو تأمينات
اذا ذكر بالتمرين شيك يكون ( شيكات تحت التحصيل )
اذا ذكر بالتمرين حواله يكون جارى نقدية بالبريد ايداعات أو الباقى من أى شىء
** سـدد / دفع / صرف / أصدر / تعهد / سحب
= حـ/ الاستخدامات الجارية
ويصاحبها الى حـ/ الشيكات
الى حـ/ الحوالات
ماعـــدا درسين هما
( أمانة هيئة البريد – السلف المستديمة )
من حـ/ جارى نقدية بالبريد أمانة(أمانة البريد)
من حـ/ جارى السلف المستديمة طرف 0000
الى حـ/ الشيكات
• اذا تم التحصيل نقدا بموجب قسائم تحصيل 33ع0ح
من حـ/ النقدية المحصلة تحت التسوية
الى حـ/ الإيرادات
حصلت الإدارة مبلغ 500 ج من غرامة تأخير علي احد المقاولين .
500 من حـ/ النقدية المحصلة تحت التسوية
500 إلي حــ/ إيرادات متنوعة
تم توريد مبلغ 10000ج لخزينة البنك المركزي لزيادتها عن الحد الاقصي
10000 من حـ/ جاري البنك المركزي
10000الي حــ/ النقدية المحصلة تحت التسوية
تسلمت الوحدة شيك بمبلغ 3000 ج تأمين مؤقت وشيك بمبلغ 5000 ج قيمة إيرادات جارية وتم إرسال الشيكين للتحصيل وقد حصل الشيك الأول ورفض الشيك الثاني
8000 من حـ/ شيكات تحت التحصيل
الي مذكورين
3000 حـ/ جاري تأمينات للغير/ مؤقتة
5000 حـ/ الإيرادات
3000 من حـ/ جاري البنك المركزي
3000 الي حـ/ شيكات تحت التحصيل
5000 من حـ/ الإيرادات بالاستبعاد
5000 الي حـ/ شيكات تحت التحصيل
مراجعات هامة في المحاسبة الحكومية
السؤال الأول
الإيرادات
حصلت الوحدة الإيرادات الآتية ( الخزينة عامة )
5000ج نقدا- 3000ج بشيكات- 4000 بحوالات بريدية
وقد تم تحصيل الشيك
من مذكورين
5000 حـ / الخزينة
3000 حـ / شيكات تحت التحصيل
4000 حـ / جاري نقدية بالبريد إيداعات
12000 إلي حـ / الإيرادات
3001 من حـ / جاري البنك المركزي
3000 الي حــ/ شيكات تحت التحصيل
حصلت 500 نقدا ( خزينة فرعية ) غرامة تأخير
500 من حـ/ النقدية المحصلة تحت التسوية
500 إلي حـ/ إيرادات متنوعة
ورد شيك من هيئة البريد بمبلغ 2000 قيمة حوالات بريدية
2001 من حــ/ شيكات تحت التحصيل
2000 الي حـ/ جاري نقدية بالبريد إيداعات
التأمينات
تسلمت الإدارة 5000ج نقدا تأمينات مؤقتة
5000 من حـ/ النقدية المحصلة تحت التسوية
5000 الي حــ/ جاري تأمينات للغير / مؤقتة
تسلمت الإدارة تأمينات نهائية بشيكات بمبلغ 8000ج
8000 من حـ/ شيكات تحت التحصيل
8000 الي حــ/ جاري تأمينات للغير / نهائية
حصل تأمين نهائي بمبلغ 6000ج بخطاب ضمان
6000 من حـ/ الكفالات عن تأمينات للغير / نهائية
6000الي حـ/ تأمينات للغير/ نهائية م خطاب ضمان
رد تأمين نهائي بمبلغ 15000ج بخطاب ضمان
15000حـ/ تأمينات للغير/ نهائية م خطاب ضمان
15000حـ/ الكفالات عن تأمينات للغير / نهائية
حصلت الوحدة نقدا ( خزينة عامة ) مبلغ 25000ج تأمينات منها 10000ج تأمين مؤقت والباقي تأمين نهائي
25000 من حـ / الخزينة
الي مذكورين
10000 حــ/ جاري تأمينات للغير / مؤقتة
15000 حــ/ جاري تأمينات للغير / نهائية
السؤال الثاني
لم يتسلم احد العاملين مرتبة بمبلغ 200ج مرتب احد العاملين خلال الشهر وذلك نقدا .
500 من حـ/ النقدية المحصلة تحت التسوية
500 الي حـ/ جاري مبالغ دائنة تحت التسوية باسم الموظف
- بعد عودة الموظف تم سحب شيك بالمبلغ وقد صرف الشيك
500 من حـ/ جاري مبالغ دائنة تحت التسوية باسم الموظف
500 الي حـ/ الشيكات
500 من حــ/ الشيكات
500 إلي حـ/ جاري البنك المركزي
الشيكات الصادرة
سحب شيك لأحد المتعهدين بمبلغ 10000ج بعد خصم 1000 غرامة تأخير – 2000ج دمغة وضرائب
13000 من حـ/ الاستخدامات الجارية
إلي مذكورين
10000 حــ/ الشيكات
1000 حـ/ إيرادات متنوعة
2000 حـ/ جاري مبالغ دائنة تحت التسوية باسم مصلحة الضرائب
10000 من حـ/ الشيكات
10000 الي حـ/ جاري البنك المركزي
سدد المستحق لمصلحة الضرائب بشيك
2000 من حـ/ جاري مبالغ دائنة تحت التسوية باسم مصلحة الضرائب
2000 الي حـ/ الشيكات
البديل
بلغت جملة الأجور 30000ج عبارة عن
20000مرتبات أصلية
3000 حصة الحكومة في التأمين والمعاشات
5500 بدلات
وكانت الاستقطاعات كما يلي :
3200جضريبة كسب عمل ودمغة
5000ج تأمينات ومعاشات (3000حكومة – 2000 عاملين )
700ج نقابة ونادي -500 بنك مصر
100ج نفقة شرعية – 1000 أقساط مشتريات
500 صندوق الجزاءات
فإذا علمت أن:-
- تحسب عمولة بنسبة 1% علي البنوك والشركات
- تم صرف شيك المرتبات بموجب إخطار البنك المركزي
30000 من حـ / الاستخدامات الجارية
20000 مرتبات أصلية
3000 حصة الحكومة في التأمينات
7000 بـــــدلات
إلي مذكورين
15 حـ/ إيرادات متنوعة
10385 حـ/ جاري مبالغ دائنة تحت التسوية باسم
3200 مصلحة الضرائب
5000 هيئة التأمينات والمعاشات
10900 495 بنك مصر 500×1%= 5
990 أقساط مشتريات
1000 × 1 % = 10
700 نقابات ونوادي
500 حـ/ صندوق الجزاءات
19100 حـ/ الشيكات ( 30000- 10900 )
100 شيك نفقة شرعية
19000 شيك صافي الأجور
19000 من حـ/ الشيكات
19000 الي حـ/ جاري البنك المركزي
السؤال الثالث كوكتيل
السلفة المستديمة
تم أنشاء سلفة مستديمة بمبلغ 300ج بشيك طرف حسن
300 من حـ/ جاري السلف المستديمة طرف حسن
300 الي حـ/ الشيكات
300 من حـ/ الشيكات
300 الي حـ/ جاري البنك المركزي
تم استعاضة المنصرف من السلفة وقدرة 150 فتم تخفيض السلفة بمبلغ 50ج وحرر شيك بالمبلغ .
150 من الاستخدامات الجارية
الي مذكورين
50 حـ/ جاري السلف المستديمة طرف .......
100 حـ/ الشيكات
100 من حـ/ الشيكات
100 الي حـ/ جاري البنك المركزي
تم استعاضة المنصرف من السلفة وقدرة 200 فتم سحب شيك بمبلغ 250ج وذلك لزيادة السلفة
من مذكورين
200 حـ/ الاستخدامات الجارية
50 حـ/ جاري السلف المستديمة طرف .......
250 الي حـ/ الشيكات
250 من حـ/ الشيكات
250 الي حـ/ جاري البنك المركزي
السلفة المؤقتة
سحبت الإدارة شيكا بمبلغ 600ج قيمة سلفة مؤقتة لأحد العاملين بها لشراء بعض الأصناف للإدارة وقد تم الشراء بمبلغ 550ج ورد الباقي بالاضافه الي مبلغ 20ج دمغة وضرائب الي الخزينة العامة
600 من حـ/ الاستخدامات الجارية
600 الى حـ/ الشيكات سحب بشيك
قيد نظامي
600من حـ/ االمبالغ المنصرفة كسلف مؤقتة
600 إلى حـ/ الاستخدامات المنصرف عن سلف مؤقتة
600 من حـ/ الشيكات صرف الشيك
600 إلى حـ/ جارى البنك المركزي
70 من حـ/ الخزينة ( رد المتبقي + الدمغات )
الى مذكورين
50 حـ/ الاستخدامات الجارية بالاستبعاد
20 حـ/ جارى مبالغ دائنة تحت التسوية باسم مصلحة الضرائب
600 من حـ/ الاستخدامات المنصرف عنها سلفة مؤقتة
600 الى حـ/ المبالغ المنصرف عنها سلف مؤقتة
امانة هيئة السكك الحديدية
دفعت مبلغ 20000ج لهيئة السكك الحديدة على ذمة صرف اســتمارات بدل الســفر للعاملين بها وقد تم صرف مبلغ 18000 ج ورد المتبقي بشيك (نفس السنة)
20000 من حـ/ الاستخدامات الجارية
20000 الى حـ/ الشيكات (سحب بشيك)
قيد نظامي
20000 من حـــ/ الأمانة المدفوعة مقدما لهيئة السكك الحديدية
20000 الى حـ/ الاستخدامات المدفوع عنها أمانة مقدما
20000 من حـ/ الشيكات ( صرف الشيك)
20000 الي حـ/ جاري البنك المركزي
رد المتبقي فى نفس السنة
2000 من حـ/ شيكات تحت التحصيل
2000 الى حـ/ الاستخدامات بالاستبعاد
20000 من حـ/ الاستخدامات المدفوع عنها أمانة مقدما
20000 إلى حـ/ الأمانة المدفوعة مقدما لهيئة السكك الحديدية
الغاء القيد النظامي
المبالغ المدفوعة مقدما لجهات غير حكومية
دفعت مبلغ 8000ج لأحد المتعهدين لشراء مهمات وقد تم توريد ما قيمتة 7000 ورد المتعهد الباقي بشيك فى سنة تالية
8000 من حـ/ الاستخدامات الجارية
8000 الى حـ/ الشيكات ( سحب شيك)
اجراء قيد نظامي
8000 من حـ/ المبالغ المدفوعة مقدما عن استخدامات جارية
8000 الى حـ/ الاستخدامات المدفوع عنها مبالغ مقدما
8000 من حـ/ الشيكات صرف الشيك
8000 الي حـ/ جاري البنك المركزي
1000من حـ/ شيكات تحت التحصيل رد المتبقي
1000 الى حـ/ إيرادات متنوعة
8000 من حـ/ الاستخدامات المدفوع عنها مبالغ مقدما
8000 الى حـ/ المبالغ المدفوعة مقدما عن استخدامات جارية
الغاء القيد النظامي
أمانة هيئة البريد
دفع مبلغ 6000ج لهيئة البريد كأمانة على ذمة صرف أذون الصرف المسحوبة على مكاتبها وتم سحب أذون بمبلغ5000ج ورد باقي الأمانة بشيك
دفع لهيئة البريد
6000 من حـ/ جارى نقدية بالبريد أمانة
6000 إلى حـ/ الشيكات
6000 من حـ/ الشيكات صرف الشيك
6000 إلى حـ/ جارى البنك المركزي
سحب اذن صرف
5000 من حـ/ الاستخدامات الجارية
5000 إلى حـ/ الحــــوالات
5000 من حـ/ الحــــوالات صرف اذن الصرف
5000 الى حـ/ جارى نقدية بالبريد أمانة
1000 من حـ/ شيكات تحت التحصيل رد المتبقي
1000 الى حـ/ جارى نقدية بالبريد أمانة
الاعتمادات المستندية
فتح اعتمادا مستنديا بمبلغ 90000ج علما بأن المبلغ المعتمد بالموازنة هو 60000ج
من مذكورين
60000 حـ/ الاستخدامات الجارية (المبلغ المعتمد)
30000 حـ/ جارى الاعتمادات والتحويلات النقدية بالخارج
90000 إلى حـ/ جارىا لبنك المركزي(اكبر رقم)
إجراء القيد النظامي ( اكبر رقم )
90000 من حـ/ المبالغ المفتوح عنها اعتمادات
أوتحويلات نقدية بالخارج
90000الىحـ/ الاستخدامات المفتوح عنها
اعتمادات أوتحويلات نقدية بالخارج
تم اعتماد باقي مبلغ المبلغ في موزانة العام التالي ( بفرق المبلغ ) 30000
30000من حـ/ الاستخدامات الجارية (المبلغ المعتمد)
30000 الي حـ/ جارى الاعتمادات والتحويلات النقدية بالخارج
إجراء قيد عكسي للقيد النظامي بقيمة ما وصل
90000من حـ/ الاستخدامات المفتوح عنها
اعتمادات أو تحويلات نقدية بالخارج
90000الي حـ/ المبالغ المفتوح عنها اعتمادات أو
تحويلات نقدية بالخارج
فتح اعتمادا مستنديا بمبلغ 50000ج علما بأن المبلغ المعتمد بالموازنة هو 60000ج
50000 من حـ/ الاستخدامات الجارية (مبلغ الاعتماد)
50000 إلى حـ/ جارىا لبنك المركزي
السؤال الرابع تمرين رقم 1
جانب منه ( المجموع 300000 جنية )
115000 الاستخدامات - 3000 الإيرادات بالاستبعاد - 12000 الحسابات الجارية المتنوعة ( 5000 شيكات تحت التحصيل – 7000 النقدية ) – 14000 حسابات التسوية المدينة – 8000 حسابات التسوية الدائنة - 148000 حسابات نظامية.
جانب له ( المجموع 300000 جنية )
13000 الإيرادات – 1000الاستخدامات بالاستبعاد – 12000 الحسابات الجارية المتنوعة ( 24000 الشيكات – 1000 الحوالات – 100000 البنك المركزي ) – 1000 حسابات التسوية المدينة – 12000 حسابات التسوية الدائنة - ؟؟؟ حسابات نظامية
المطلوب : إعداد ميزان المراجعة اليومي " كشف الحسبة اليومي 69 ع . ح
كشف الحسبة اليومي 69 ع . ح ..
40000
10000
4000
5000
11000
30000
100000 الاستخدامات
الإيرادات بالاستبعاد
الحسابات الجارية المتنوعة
3000 شيكات تحت التحصيل
1000 النقدية
حسابات التسوية المدينة
حسابات التسوية الدائنة
حسابات نظامية
4000
500
40000
1000
7500
47000
100000 الإيرادات
الاستخدامات بالاستبعاد
الحسابات الجارية المتنوعة
8000 الشيكات
500 الحوالات
31500 البنك المركزي
حسابات التسوية المدينة
حسابات التسوية الدائنة
حسابات نظامية
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق
اذا كان لديك أي تعليق أو ملاحظات حول هذا الموضوع يرجى كتابته هنا ، مع الشكر